În 2025, costurile de înființare diferă considerabil între un PFA și un SRL, atât ca sume, cât și ca efort administrativ.
Dacă nu știi ce să alegi între SRL sau PFA, acest ghid îți va explica tot ce trebuie să știi înainte de a depune actele.
Cât te costă să înființezi un PFA sau un SRL în 2025?
Tabelul de mai jos prezintă comparativ costurile de înființare a unui SRL sau PFA:
| Aspect | PFA | SRL |
| Taxe Registrul Comerțului | 0 lei (gratuit la înființare) | ~138 lei (taxe fixe + capital social) |
| Capital social minim | Nu este necesar | Minim 500 lei* |
| Servicii de redactare acte | Opțional (~150–300 lei) | Recomandat (300–600 lei) |
| Găzduire sediu social (dacă nu deții un spațiu propriu sau închiriat) | Opțional (500-1500 lei) | Opțional (500-1500 lei) |
| Specimen de semnătură olografă | 50-100 lei | 50-100 lei |
| Obținerea certificatului fiscal | 5-10 zile | 5-10 zile |
| Durată estimată înființare | 1–3 zile lucrătoare | 3–5 zile lucrătoare |
*capitalul social poate fi folosit pentru investiții aferente firmei imediat după depunerea acestuia.
Alte costuri
- Vei avea nevoie de o semnătură electronică pentru a-ți gestiona afacerea online în mod legal, în speță pentru depunerea declarațiilor digital la ANAF. La AlfaSign, costurile încep de la 30 de euro pe an.
- În funcție de codul CAEN ales, s-ar putea să ai nevoie de avize speciale de la autoritățile de mediu, de la DSP, de la ISU sau de la alte instituții, care pot implica taxe suplimentare.
Ce sunt codurile CAEN și cum alegi codul potrivit pentru business-ul tău?
Codul CAEN (Clasificarea Activităților din Economia Națională) definește tipul de servicii sau produse pe care le vei furniza și influențează fiscalitatea, obligațiile legale și tipul de formă juridică ales:
- PFA-ul poate avea un număr limitat de coduri CAEN (maximum 5), dintre care unul principal și până la 4 secundare.
- SRL-ul poate avea un număr nelimitat de coduri CAEN înscrise în actul constitutiv, însă trebuie să desemnezi un cod principal pentru activitatea dominantă.
Pentru verificarea corectă a codului CAEN, poți consulta lista completă de pe site-ul ONRC.
Ce coduri NU sunt permise pentru PFA?
PFA-ul presupune că exerciți o activitate în nume propriu și ai studii sau experiență profesională dovedită în acel domeniu. Din acest motiv, nu poți deschide un PFA pentru:
- activități de comerț en-gros;
- transport internațional;
- intermediere financiară;
- activități ce necesită licențe colective
Dacă te afli într-unul dintre aceste cazuri, înființarea unui SRL este alegerea potrivită.
PFA sau SRL: câți angajați poți avea legal?
Numărul de angajați pe care îl poți avea diferă în funcție de forma juridică aleasă.
Câți angajați poate avea un PFA?
Conform Ordonanței de urgență nr. 44/2008, un PFA poate angaja maximum 3 persoane prin contract individual de muncă. Limitarea vine din caracterul personal al activității desfășurate. PFA-ul presupune că tu, ca profesionist, prestezi munca.
Cum funcționează angajarea într-un SRL?
Un SRL nu are limită de angajați și îți permite să angajezi cu contract de muncă (full-time, part-time), să închei contracte de prestări servicii sau să colaborezi cu PFA-uri sau alte firme.
Care este răspunderea reală a unui PFA față de un SRL
Alegerea între PFA și SRL are implicații majore asupra modului în care ești răspunzător legal și financiar.
PFA – răspundere în nume propriu
Un PFA este indistinct de persoana fizică, ceea ce înseamnă că răspunzi personal pentru obligațiile firmei, fie că vorbim de datorii la stat (impozite, contribuții) sau datorii comerciale (facturi neplătite, litigii).
Dacă firma intră în incapacitate de plată, ANAF sau creditorii pot pune poprire pe:
- conturi bancare personale;
- mașina personală;
- locuință, dacă nu e protejată legal.
SRL – protecție prin personalitate juridică
SRL-ul este o entitate separată legal de tine ca persoană. Asta înseamnă că:
- răspunderea este limitată la capitalul social;
- nu poți pierde bunuri personale pentru datorii ale firmei (cu excepția cazului de fraudă).
Excepție: Dacă ai garantat personal un credit al firmei sau ai semnat în nume propriu, acele bunuri pot fi executate.
Cand ai nevoie de contabil și ce aplicații poți să folosești pentru contabilitate
În 2025, ai la dispoziție opțiunea de a-ți ține singur evidența, de a colabora cu un contabil sau de a apela la soluții digitale (aplicații de facturare și gestiune).
PFA – poți ține contabilitatea singur
Pentru un PFA, legislația permite ținerea contabilității în sistem simplificat (în partidă simplă). Asta înseamnă că:
- nu ai nevoie de contabil autorizat;
- poți completa singur Registrul de încasări și plăți;
- ești responsabil pentru corectitudinea raportărilor la ANAF.
Dacă vrei să fii propriul tău contabil, raportarea la ANAF este extrem de simplă dacă folosești semnătura electronică. Ți-am pregătit un ghid complet pentru e-Factura aici.
Chiar dacă poți ține evidența singur, colaborarea cu un contabil este recomandată dacă ai activitate intensă, angajați sau te încadrezi la plătitor de TVA.
SRL – colaborare cu contabil obligatorie
SRL-ul trebuie să țină contabilitate în partidă dublă, conform Legii 82/1991 (Legea contabilității), ceea ce înseamnă că:
- colaborarea cu un contabil autorizat sau firmă de contabilitate este obligatorie;
- trebuie întocmite și depuse declarații fiscale lunare/trimestriale;
- trebuie făcut un bilanț contabil anual.
Nerespectarea acestor obligații poate atrage amenzi între 1.000 și 10.000 lei sau chiar blocarea contului fiscal.
Aplicații utile de contabilitate pentru antreprenori în 2025
| Aplicație | Utilizare principală | Potrivită pentru |
| SmartBill | Facturare, gestiune, contabilitate | PFA și SRL |
| FGO | Facturi, conectare cu ANAF, e-Factura | SRL (contabilitate integrată) |
| Solo | Platformă simplificată pentru PFA | Exclusiv PFA |
| Conta.ro | Parteneriat între contabil și firmă | SRL și PFA |
Ce taxe sunt aplicabile în 2025 dacă alegi PFA sau SRL
Taxarea diferă substanțial între PFA și SRL, atât ca structură, cât și ca impact financiar.
Taxele pentru PFA în 2025
- Impozit pe venit: 10% din venitul net sau din norma de venit.
- CAS (pensie): 0 lei (dacă veniturile sunt sub 12 salarii minime pe an), 25% din 12 salarii minime dacă venitul net depășește 12 salarii minime brute/an (adică 39.600 lei în 2025) și 25% din 24 salarii minime dacă venitul depășește 24 salarii minime brute pe an.
- CASS (sănătate):10% din 6 salarii minime dacă venitul anual este mai mic de 6 salarii, 10% din venitul real dacă acesta este între 6 și 60 salarii minime brute/an.
- TVA: opțional sub plafonul de 300.000 lei cifră de afaceri, obligatoriu peste.
Un PFA plătește taxe în funcție de modul de impozitare ales: sistem real sau normă de venit. Pentru PFA în sistem real, taxele și contribuțiile se aplică la venitul net (diferența între încasări și cheltuieli deductibile), iar pentru un PFA la norma de venit taxele se calculează raportat la norma anunțată de ANAF pentru județul în care desfășori activitatea.
Taxele pentru SRL în 2025
Un SRL plătește impozit fie ca microîntreprindere, fie ca plătitor de impozit pe profit.
Regimul microîntreprinderilor (sub 500.000 euro cifră de afaceri și cu minim 1 angajat):
- Impozit pe venit micro: 1%**
- CAS și CASS: doar pentru angajați, nu și pentru firmă direct
- Impozit pe dividende: 8% în 2025, va crește la 16% în 2026
- TVA: opțional sub plafon, obligatoriu peste 300.000 lei/an
Regimul de profit:
- Impozit pe profit: 16%
- Dividende: 8%
- Contribuții sociale: în funcție de salarii
Tabel comparativ taxe PFA vs SRL (2025)
| Taxă | PFA | SRL |
| Impozit pe venit | 10% | 1%** (micro) sau 16% (profit) |
| CAS (pensii) | 25% (dacă se depășește plafonul) | doar pentru angajați |
| CASS (sănătate) | 10% (peste plafon) | doar pentru angajați |
| Dividende | nu se aplică | 8% în 2025, 16% din 2026 |
| TVA | opțional < 300.000 lei | opțional < 300.000 lei |
| Impozit pe profit (dacă e cazul) | – | 16% dacă nu mai e micro |
**pentru firmele din domenii de IT sau cu cifră de afaceri mai mare de 300.000 lei, impozitul de micro crește la 3% din cifra de afaceri.
Cum accesezi banii din firmă sau din activitatea de PFA?
Răspunsul diferă clar între cele două forme juridice.
Retragerea banilor ca PFA
În cazul unui PFA, nu există diferență legală între tine și firmă. Banii încasați pot fi folosiți imediat, fără proceduri birocratice sau taxe suplimentare.
Există totuși câteva reguli:
- Venitul brut trebuie înregistrat și declarat;
- Plătești impozitele și contribuțiile doar o dată pe an, în funcție de venitul net;
- Nu există dividende sau limite la retragere – banii sunt ai tăi.
Retragerea banilor dintr-un SRL
SRL-ul este o entitate juridică separată, iar fondurile firmei nu pot fi folosite direct de către asociat, decât prin forme reglementate:
- Salariu – dacă ești și angajat în firmă (cu contribuții aferente);
- Dividende – doar după calculul și repartizarea profitului net;
- Deconturi – pentru cheltuieli decontate în scopul activității firmei.
Extragerea de bani în afara acestor căi poate fi considerată evaziune fiscală și atrage sancțiuni.
Cum îți organizezi afacerea pentru a plăti taxe mai mici în mod legal?
În 2025, există metode 100% legale prin care poți plăti taxe și contribuții mai mici, fie că alegi PFA, fie SRL.
1. Alege forma juridică potrivită
Dacă ai venituri mici și cheltuieli reduse, un PFA cu normă de venit poate fi mai eficient fiscal.
Dacă ai investiții mari, angajați și risc operațional, un SRL poate fi mai avantajos pe termen lung (prin deductibilități și protecția patrimoniului).
2. Optimizează cheltuielile deductibile
Pentru PFA în sistem real și SRL, poți scădea din impozit:
- cheltuieli cu sediul (chirie, utilități);
- achiziții de echipamente;
- abonamente software, marketing, formare profesională;
- combustibil, transport, telefonie.
Important: păstrează facturi și justificări clare pentru toate cheltuielile deductibile.
3. Angajare în firmă vs colaborări
Un asociat unic într-un SRL poate opta între:
- salariu lunar (cu taxe salariale);
- contract de administrator (cu retribuție flexibilă);
- colaborare ca PFA (pentru anumite activități).
Compară costurile și flexibilitatea fiecărei variante.
4. Vezi dacă te încadrezi la microîntreprindere
Dacă SRL-ul tău se încadrează la microîntreprindere (sub 500.000 EUR cifra de afaceri și ai un angajat), poți beneficia de:
- impozit de doar 1% din cifra de afaceri;
- cheltuieli deductibile pentru anumite coduri CAEN.
Alte măsuri de optimizare fiscală
- Nu depăși plafonul de TVA dacă nu e necesar;
- Nu lăsa dividende mari în firmă — retrage-le cât încă sunt taxate cu 8%;
- Investește profitul în dezvoltare (training, echipamente deductibile).
PFA sau SRL? Comparație finală și concluzii
| Criteriu | PFA | SRL |
| Cost înființare | Gratuit sau minim (max. 200 lei) | ~138 lei (taxe fixe + capital social) |
| Timp înființare | 3–5 zile lucrătoare | 3–5 zile lucrătoare |
| Obligații contabile | Simplificate, se poate ține individual | Obligatoare, cu contabil autorizat |
| Regim de taxare | 10% + CAS/CASS (în funcție de plafon) | 1% micro sau 16% profit + 8% dividende |
| Procent total taxare | Între 25% și 28% | Între 27% și 30% |
| Asociați | Maxim 1 (soțul/soția) | Maxim 50 |
| Angajați | Maxim 3 | Nelimitat |
| Răspundere juridică | Personală | Limitată la capitalul social |
| Acces la fonduri europene | Restricționat | Posibil pentru majoritatea programelor |
| Flexibilitate în retragere bani | Mare – poți folosi banii imediat | Restricționată – prin salariu sau dividende |
| Ideal pentru | Freelanceri, profesii liberale, meseriași | Afaceri cu echipe, investiții sau colaborări complexe |
Alegerea dintre PFA și SRL în 2025 depinde de obiectivele tale, tipul de activitate, riscurile asumate și nivelul estimat al veniturilor. Dacă ești la început de drum, desfășori singur activitatea (de exemplu, ești traducător, electrician, instalator) și nu prevezi investiții mari sau colaborări complexe, PFA-ul poate fi suficient. Dar dacă o afacere mai de amploare în care colaborezi cu alte firme și ai mulți angajați, SRL-ul îți oferă mai multă protecție și flexibilitate fiscală.
