Ghid declarații fiscale digitale ANAF – ce, când, cum depui

Administrarea unei firme în România înseamnă să gestionezi corect peste 11 tipuri de declarații fiscale, termene și reguli în continuă schimbare. 

În acest ghid, specialiștii AlfaSign îți oferă o hartă completă a declarațiilor fiscale digitale și strategii concrete pentru a evita greșelile costisitoare.

Tabel declarații fiscale digitale ANAF pentru antreprenori

Declarație	Cine o depune	Frecvență	Ce acoperă, pe scurt	Cum se depune
D112	Firme cu angajați / administratori remunerați	Lunar	Contribuții sociale și impozit pe venit	SPV + semnătură electronică
D100	Firme cu obligații la bugetul de stat	Lunar / trimestrial	Impozite diverse (dividende, alte obligații)	SPV + semnătură electronică
D300	Plătitori de TVA	Lunar / trimestrial	Decont TVA	SPV + semnătură electronică
D301	Neplătitori de TVA (situații speciale)	Lunar	Decont TVA pentru operațiuni speciale	SPV + semnătură electronică
D394	Plătitori de TVA	Lunar / trimestrial	Detalii tranzacții interne TVA	SPV + semnătură electronică
D390 VIES	Firme cu operațiuni intracomunitare	Lunar	Livrări / achiziții intracomunitare	SPV + semnătură electronică
D406 (SAF-T)	Toți contribuabilii	Lunar / trimestrial / anual	Raportare fiscal-contabilă detaliată	SPV, fișier XML + semnătură electronică
D101	Plătitori de impozit pe profit	Anual	Impozitul pe profit	SPV + semnătură electronică
D205	Firme care rețin impozit la sursă	Anual	Dividende, dobânzi, alte venituri	SPV + semnătură electronică
D208	Firme care distribuie dividende	Anual	Venituri din dividende	SPV + semnătură electronică
D107	Firme care acordă sponsorizări	Anual	Sponsorizări / redirecționări	SPV + semnătură electronică
D010 / D700	Toate firmele (la modificări)	Ocazional	Date firmă, vector fiscal	SPV, formular electronic
D311	Plătitori TVA (situații speciale)	Ocazional	Ajustări TVA	SPV + semnătură electronică
D710	Toate firmele	Ocazional	Rectificarea declarațiilor	SPV + semnătură electronică

Noutăți fiscale 2026 – ce s-a schimbat privind declarațiile fiscale

În 2026, au intrat în vigoare mai multe legi și ordonanțe guvernamentale cunoscute drept Pachetul 1 și Pachetul 2 de modificări fiscale, privind creșterea unor impozite, modificarea condițiilor pentru microîntreprinderi și altele.

Din punctul de vedere al raportării fiscale, în 2026 se impune obligativitatea fișierului SAF-T, sau a declarației D406. Practic, toate firmele active trebuie să raporteze periodic în format XML standardizat aproape 390 de câmpuri cu date contabile și fiscale.

Chiar dacă instituțiile statului încă acceptă depunerea în format fizic sau trimiterea prin poștă a documentelor, specialiștii AlfaSign recomandă depunerea declarațiilor fiscale prezentate mai jos online, prin SPV, cu ajutorul semnăturii electronice pentru a evita erorile de înregistrare a datelor. 

Declarații fiscale lunare recurente – obligațiile tale constante

Următoarele declarații fiscale ANAF reprezintă obligații lunare ale antreprenorilor din România.

D112 – contribuții sociale și salarii

Toate firmele cu angajați sau administratori remunerați prin salariu depun lunar D112. Această declarație cuprinde CAS, CASS, impozitul pe venit reținut la sursă și contribuția asiguratorie pentru muncă. Termenul este 25 a lunii următoare celei de plată a salariului.

Important: Chiar dacă ai un singur administrator cu salariu minim, declarația D112 rămâne obligatorie lunar, altfel riști amenzi de 500 – 1.000 lei, plus penalități de întârziere.

D100 – impozite reținute la sursă

Prin D100 se raportează impozite diverse: 

• pe dividende distribuite în cursul anului
• pe venituri din chirii
• pe alte venituri pentru care firma reține impozit

Frecvența raportării (lunar sau trimestrial) depinde de tipul de impozit declarat, dar pentru dividende vei completa D100 lunar, până în ziua de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.

D300 – decontul de TVA

Firmele plătitoare de TVA depun lunar sau trimestrial D300, declarația care arată TVA-ul colectat din vânzări și TVA-ul deductibil din achiziții. Diferența se plătește către stat sau, în cazul unui sold negativ, se reportează.

Frecvență: 

• Lunar pentru firmele cu cifră de afaceri peste 100.000 EUR sau cu achiziții intracomunitare
• Trimestrial pentru celelalte, dacă nu au operațiuni intracomunitare.

Termenul de depunere și plată este 25 ale lunii următoare perioadei de raportare. Întârzierea generează penalități de 0,01% pe zi din suma datorată.

D394 – detalii tranzacții interne TVA

D394 este cartea de vizită fiscală a facturilor firmei tale. Prin declarația D394 raportezi detaliat facturile:

• furnizor/client
• sumă fără TVA
• TVA
• total factură

ANAF verifică automat concordanța între Declarația D394 depusă de tine și cea a partenerilor.

Important:  Dacă o factură apare la tine ca vânzare, dar nu apare la client ca achiziție, vei avea parte de un control fiscal aproape garantat. Compară datele din D394 cu registrul de vânzări/cumpărări. 

D390 VIES – operațiuni intracomunitare

Dacă livrezi bunuri sau prestezi servicii către firme din UE, raportezi lunar în D390 VIES. Această declarație se sincronizează la nivel european, iar neconcordanțele sunt semnalate rapid.

Sfat: Înainte de emiterea facturii, verifică codul de TVA al clientului european în sistemul VIES online. Un cod invalid înseamnă că partenerul nu poate primi factură fără TVA intracomunitar.

Declarații anuale – raportările de final de an

Raportările de final de an sunt incluse în următoarele declarații fiscale ANAF.

D101 – impozitul pe profit

Firmele plătitoare de impozit pe profit (16%) depun D101 până la 25 martie pentru anul fiscal încheiat. Declarația finală regularizează plățile trimestriale efectuate pe parcursul anului și poate genera fie o diferență de plată, fie un credit fiscal.

D205 – venituri cu reținere la sursă

D205 sintetizează toate veniturile pentru care ai reținut impozit la sursă: 

• dividende
• dobânzi
• redevențe
• drepturi de autor plătite către persoane fizice sau juridice

Termenul de depunere a D205 este de 28 februarie pentru anul fiscal precedent.

D208 – raportare dividende

Declarația 208 este o declarație anuală pentru dividende care se depune până la 28 februarie. D208 oferă ANAF imaginea completă a distribuirii de profit către acționari.

Chiar dacă ai raportat dividendele lunar prin D100, Declarația 208 este obligatorie ca formă de raportare anuală.

Situațiile financiare anuale

Situațiile financiare anuale nu sunt declarații fiscale propriu-zise, dar bilanțul contabil este obligatoriu pentru toate firmele. Termenul este de 2 iunie pentru anul fiscal anterior. 

Nedepunerea în maximum 5 luni de la termen a bilanțului contabil duce la declararea firmei ca inactivă.

SAF-T (D406) – raportarea contabilității firmei

Fișierul SAF-T sau Declarația 406 este un fișier XML care conține întreaga contabilitate a firmei în format standardizat: 

• facturi emise și primite
• plăți
• conturi contabile
• bilanțuri
• solduri parteneri
• stocuri (la cerere)

Citește ghidul nostru complet despre fișierul SAF-T ca să înțelegi cum funcționează și de ce s-a introdus acest tip de raportare fiscală.

Cine depune și când

• Lunar: Contribuabili mari (ultima zi a lunii următoare)
• Trimestrial: Contribuabili mijlocii (ultima zi a lunii următoare trimestrului)
• Anual: Contribuabili mici (odată cu situațiile financiare)

Perioada de grație de 6 luni (pentru raportare lunară) sau 3 luni (trimestrial) s-a aplicat doar pentru primele raportări din 2025. Începând cu ianuarie 2026, aceste termene sunt fixe.

Important: Inclusiv cheltuielile deductibile trebuiesc raportate prin fișierul SAF-T. 

Cum te pregătești pentru SAF-T

1. Verifică dacă programul tău contabil generează corect fișierul XML SAF-T. Testează cu D406T (versiunea de test) înainte de depunerea oficială.

2. Fă curățenie în date. Verifică dacă ai:

• Coduri CAEN complete și corecte
• Coduri NC8 pentru produse (import/export)
• Parteneri completi: CUI, adrese, țări
• Conturi contabile conform planului de conturi

3. Folosește validatorul online al ANAF, care identifică erorile din fișierul SAF-T înainte de depunere. Astfel, eviți respingerea declarației fiscale 406.

4. Fișierul XML trebuie semnat electronic calificat înainte de încărcare în SPV, așa că trebuie să ai o semnătură electronică calificată validă la momentul semnării. 

Atenție: Greșelile în SAF-T sunt vizibile instant în sistemul ANAF. Neconcordanțele din fișierul SAF-T cu facturile, plățile sau cu alte declarații (D300, D394) declanșează alerte automate și, posibil, controale.

Declarații ocazionale – când apar situații speciale

Există câteva declarații fiscale ANAF care trebuiesc depuse doar în situații speciale. 

D700 – modificări vector fiscal

La orice schimbare în structura fiscală a firmei, trebuie să depui D700. De exemplu: 

• înregistrare firmei ca plătitoare de TVA
• trecere de la microîntreprindere la impozit profit
• adăugarea unor activități și CAEN-uri noi
• modificare frecvență declarații (de ex, schimbarea perioadei fiscale pentru rețineri la sursă)

D010 – date de înregistrare fiscală

D010 este o altă declarație fiscală ce raportează modificări majore ce pot surveni ocazional în contextul unei firme: 

• schimbare sediu
• asociați
• cod CAEN principal
• fuziuni
• radiere

Declarația 010 se completează la înființare și ori de câte ori ANAF trebuie notificat oficial despre modificări în actul constitutiv al firmei.

D311 – ajustări TVA

Pentru situații în care trebuie să ajustezi TVA-ul dedus anterior, completezi D311: 

• schimbare destinație bun
• anulare factură
• bunuri furate sau distruse. 

D311 corectează situația fiscală fără a fi o declarație rectificativă (D710) propriu-zisă.

D710 – declarații rectificative

Ai descoperit o eroare într-o declarație depusă? D710 este instrumentul de corectare. Poți rectifica orice declarație fiscală, indiferent de vechime, dar cu cât corectezi mai rapid, cu atât penalitățile sunt mai mici.

Recomandare: Dacă descoperi singur eroarea și o corectezi înainte de un control fiscal, amenzile și majorările sunt reduse substanțial față de situația în care ANAF identifică problema.

Calendar declarații fiscale 2026

Dată	Declarații / Obligații
25 fiecare lună	D112, D100, D300, D394, D390 (lunar)
31 ianuarie	D406 SAF-T (lunar – decembrie 2025)
28 februarie	D205, D208 (anul 2025)
25 martie	D101 (anul 2025)
31 martie	Declarație opțiune microîntreprindere
25 aprilie	D300, D394 trimestrial (trim. 1)
25 mai	Declarația Unică 212 (venituri 2025)
2 iunie	Situații financiare anuale
25 iulie	D300, D394 trimestrial (trim. 2)
25 octombrie	D300, D394 trimestrial (trim. 3)

Când data de 25 sau termenul cade în weekend/sărbătoare, se prelungește până în prima zi lucrătoare.

Nu uita: declarația depusă la timp nu te scutește de penalități dacă nu plătești și obligația fiscală la termen. 

Cum se depun declarațiile – procedura digitală

Toate declarațiile fiscale se pot transmite electronic prin Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF. Ai nevoie de cont și certificat digital pentru autentificare:

1. Accesează SPV cu datele tale de acces. 
2. Mergi la secțiunea „Declarații” și alegi formularul dorit (D112, D300 etc.).
3. Introdu datele manual în formularul online sau încarcă un PDF inteligent din soft-ul contabil.
4. Sistemul verifică concordanța câmpurilor și te alertează asupra erorilor evidente (sume negative unde nu ar trebui, CUI invalid etc.). 
5. Aplică semnătura electronică calificată. Fără acest pas, declarația nu poate fi transmisă.
6. Trimite declarația și vei primi un număr de înregistrare unic (ID declarație).
7. Descarcă și salvează dovada electronică. Este singura ta protecție în cazul unui litigiu privind termenul de depunere.

Pentru declarațiile XML (SAF-T), fișierul se generează din soft-ul contabil, se aplică semnătura electronică calificată și se încarcă în SPV.

Depunerea declarațiile fiscale digital funcționează previzibil și fără stres cu soluțiile AlfaSign. Datele sunt validate automat, reduci riscul de erori costisitoare și elimini drumurile la ghișeu. 

Totuși, ca antreprenor, trebuie să fii atent la concordanța între declarații, de exemplu între D394 și facturile tale, acestea fiind detectabile automat de către ANAF. Cu puțină atenție și un certificat digital activ, raportarea fiscală devine o rutină normală a unui business modern, nu o sursă de anxietate.