Contribuția de asigurări sociale de sănătate – CASS în 2025 – Ghid cu exemple

Dacă ești contabil, ai un PFA sau obții venituri din profesii liberale, e important să știi cum se calculează CASS în 2025. 

În acest ghid îți elucidăm cu exemple clare modificările introduse prin Legea 141/2025, inclusiv categoriile de venit la care se aplică CASS, excepțiile, modul de calcul și termenele actualizate.

Cine are obligația de a plăti CASS în 2025?

În 2025, obligația de a plăti CASS (Contribuția la Asigurări Sociale de Sănătate) revine tuturor persoanelor fizice care obțin venituri din activități independente, chirii, dividende, dobânzi și alte surse prevăzute în Codul Fiscal, doar dacă veniturile dintr-un an fiscal depășesc valoarea de 6 salarii minime brute pe țară (6 x 4050 = 24300 lei). 

Inclusiv persoanele fizice salariate plătesc CASS, dar contribuția este reținută la angajator. 

Categorii de persoane obligate să plătească CASS în 2025

• PFA și profesii liberale – pentru venitul net anual declarat.
• Persoane care obțin venituri din chirii – inclusiv contracte civile înregistrate la ANAF.
• Persoane care încasează dividende – indiferent dacă sunt asociate într-o microîntreprindere sau SRL.
• Investitori care obțin dobânzi sau câștiguri din plasamente financiare
• Persoane fără venituri – dacă doresc să se asigure voluntar la sistemul public de sănătate.

Venituri exceptate de la CASS în 2025

Conform Codului Fiscal, nu toate veniturile realizate de persoane fizice intră în baza de calcul a contribuției de sănătate. 

În 2025, rămân exceptate de la CASS:

• Veniturile din salarii – pentru care contribuția de sănătate se reține deja de către angajator.
• Indemnizațiile de șomaj, concediu medical sau alte ajutoare sociale – sunt considerate venituri de protecție socială, nu de activitate independentă.
• Veniturile obținute din drepturi de proprietate intelectuală plătite de angajatori, dacă pentru acestea se percepe deja CASS de la angajator.
• Bursele, premiile, alocațiile și indemnizațiile pentru creșterea copilului.

Care este CASS minim de plată pentru veniturile din activități independente?

Tehnic vorbind, CASS minim de plată pentru veniturile din activități independente este 0.

Conform Legii nr. 141/2025, contribuabilii care obțin venituri din activități independente (PFA, profesii liberale sau alte activități similare) datorează contribuția la sănătate (CASS) de 10% din veniturile realizate, dacă acestea sunt peste pragul de 6 salarii minime brute pe economie (24.300 lei). 

Pragurile de referință sunt stabilite în raport cu salariul minim brut pe economie, adică 4050 lei.

Baza de calcul pentru CASS se stabilește după cum urmează:

• Dacă veniturile nete anuale sunt sub 6 salarii minime brute (24.300 lei): CASS este 0.
• Dacă veniturile nete anuale sunt între 6 și 60 salarii minime brute (24.300 – 243.000 lei): CASS se calculează ca 10% din valoarea veniturilor.
• Dacă veniturile nete anuale depășesc 60 de salarii (peste 24.300 lei): CASS se calculează ca 10% din 60 de salarii minime brute, adică 24.300 lei.

Excepții CASS minim

Există anumite excepții când suma de plată pentru CASS poate fi mai mică. În aceste situații, contribuția nu se raportează la pragul de 6 salarii minime brute, ci se calculează strict prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului efectiv realizat.

Astfel, nu datorează CASS raportat la plafon persoanele aflate în situații speciale prevăzute de lege:

• pensionarii cu pensii sub 2.000 de lei, 
• persoanele cu handicap grav sau accentuat, 
• salariații și asimilații acestora care obțin venituri sub plafon, dar sunt deja asigurați prin contribuțiile reținute din salariu. 
• persoanele care iau indemnizații de șomaj, 
• persoanele care beneficiază de ajutor social, 
• persoanele care iau alte indemnizații de tip ajutor de boală sau maternitate.

În practică, aceasta înseamnă că un pensionar cu pensie de 1.800 lei, care obține ocazional venituri din drepturi de autor, va plăti CASS doar 10% din acele venituri, fără obligația de a atinge pragul minim. 

La fel, o persoană cu contract de muncă și venituri suplimentare dintr-un PFA sub plafonul anual va fi considerată deja asigurată în sistem și nu va datora contribuția la nivelul plafonului, ci doar pe venitul suplimentar realizat.

Exemple ilustrative

Situație A – venituri sub plafon

• PFA are venit net de 1.000 lei (sub plafonul minim).
• Nu a avut salariu anul trecut și nu este în categoriile exceptate.
• Atunci CASS = 0 lei.

Situație B – venituri peste plafon

• PFA are venit net de 96.000 lei (o medie de 8.000 lei/lună, peste plafonul minim).
• Nu a avut salariu anul trecut și nu este în categoriile exceptate.
• Atunci CASS = 9600 lei (10% din venituri).

Situație B – cu excepție (ex. salariu anterior suficient)

Un PFA cu venit net 25.000 lei, dar în anul precedent a avut salariu ≥ 24.300 lei (6 salarii) cu CASS plătită de angajator.

Prin urmare, excepția se aplică astfel: CASS = 10% × 700 lei = 70 lei (calculat la venitul real).

Excepție pentru persoanele fără venituri

Persoanele care nu obțin venituri, dar doresc să se asigure în sistemul public de sănătate, pot opta pentru plata CASS minim (2430 lei) în cursul anului 2025. În formular, aceste persoane vor completa secțiunea II – Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate.

Cum se calculează CASS pentru PFA, profesii liberale și activități sportive?

Formula generală de calcul a contribuției la sănătate este CASS = venituri nete * 10%, în cazul în care veniturile se situează între 6 și 60 de salarii minime brute.

Nu datorează CASS PFA-urile și persoanele fizice care au înregistrat pierderi fiscale sau nu au obținut venituri în anul fiscal precedent. (CASS datorat = 0) În acest caz, persoanele pot opta să plătească contribuția la sănătate separat.

CASS pentru PFA 

Pentru PFA-uri, CASS se aplică la venitul net anual realizat (după deducerea cheltuielilor), raportat la plafoanele de 6 și 60 de salarii minime. 

De exemplu, un PFA are venit net anual de 30.000 lei în 2025. Venitul depășește 6 salarii minime (24.300 lei), dar nu depășește 60 salarii minime (243.000 lei).

În acest caz, CASS datorat = 10% × 30.000 lei = 3.000 lei.

CASS pentru profesii liberale (avocați, medici, notari, contabili etc.)

Regula de calcul CASS pentru profesii liberale este aceeași ca la PFA: se aplică plafoanele legale în funcție de venitul net anual declarat.

De exemplu, un avocat obține venituri nete de 100.000 lei în 2025. Venitul anual depășește plafonul de 6 salarii minime (24.300 lei).

Astfel, CASS datorat = 10% × 100.000 lei = 10.000 lei.

CASS pentru activități sportive 

Persoanele care obțin venituri din activități sportive se supun acelorași plafoane de calcul a CASS, dar baza de calcul se raportează la venitul brut. Dacă sportivul are contract individual (în limita a 60 de salarii minime brute), contribuția la sănătate va fi reținută de la angajator și nu mai completează Declarația Unică. 

Dar dacă sportivul obține venituri din mai multe surse, de exemplu sponsorizări, competiții, bonusuri, sau contracte de colaborare, acestea pot fi încadrate la venituri independente. De aceea, trebuie depusă Declarația Unică și calculat CASS în funcție de veniturile totale. 

De exemplu, un fotbalist câștigă 20.000 lei din sponsorizări, obține 10.000 lei din premii și are un contract de prestări servicii cu un club în valoare de 30.000 lei în 2025. Venitul său anual net este de 60.000 lei, ceea ce se încadrează la plafonul de 6 salarii minime. 

Prin urmare, CASS datorat = 10% × 60.000 lei = 6.000 lei.

CASS pentru contribuabili cu mai multe surse de venit

Pentru contribuabilii care cumulează în același an venituri din mai multe surse (salarii, activități independente, dividende sau chirii), calculul CASS se face astfel:

• Veniturile se adună pentru stabilirea încadrării (între 6 și 60 de salarii minime brute).
• Dacă totalul veniturilor depășește plafonul de 60 de salarii, contribuabilul datorează CASS corespunzător acelui prag, indiferent de numărul surselor.
• Declarația Unică devine obligatorie atunci când veniturile extrasalariale însumate depășesc 6 salarii minime brute pe an.
• În cazul în care există și salariu, dar și alte venituri, CASS se reține la salariu, iar pentru restul veniturilor se face regularizarea prin Declarația Unică.

Ce alte venituri intră în categoria CASS și cum se calculează?

Contribuția la sănătate (CASS) devine asemenea obligatorie în cazul în care totalul veniturilor obținute din chirii, dividende, dobânzi sau alte investiții depășește plafonul minim stabilit prin lege (6 salarii minime brute pe economie într-un an, adică 24.300 lei). 

Este important de reamintit faptul că toate veniturile extrasalariale se cumulează pentru a obține baza de calcul corectă pentru CASS:

Venituri din chirii

Veniturile din închirierea locuințelor sau spațiilor comerciale intră în baza de calcul CASS. Contribuția se determină prin aplicarea cotei de 10% asupra plafonului corespunzător veniturilor nete anuale declarate (6, 12 sau 24 salarii minime).

Exemplu: O persoană încasează anual chirii de 25.000 lei, suma depășește plafonul minim (24.300 lei). În acest caz, datorează CASS de 2.430 lei (10% din plafonul de 24.300 lei).

Venituri din dividende

CASS se aplică și dividendelor încasate de la societăți comerciale, atunci când totalul acestora, singure sau împreună cu alte venituri din aceeași categorie, depășește plafonul minim. În cazul dividendelor, se aplică o bază de calcul bazată pe plafoane astfel: 

• Dacă veniturile nete anuale sunt sub 6 salarii minime brute (24.300 lei): CASS este 0.
• Dacă veniturile nete anuale sunt între 6 și 12 salarii minime brute (24.300 – 48.600 lei): CASS se calculează ca 10% din 6 salarii minime brute, adică CASS datorată este 2430 lei.
• Dacă veniturile nete anuale sunt între 12 și 24 salarii minime brute (48.600 – 97.200 lei): CASS se calculează ca 10% din 12 salarii minime brute, adică CASS de plată va fi 4860 lei.
• Dacă veniturile nete anuale depășesc 24 (peste 97.200 lei): CASS se calculează ca 10% din 24 salarii minime brute, adică 9720 lei.

Exemplu: Un acționar primește dividende de 50.000 lei. Baza de calcul este 12 salarii minime, prin urmare va avea de plată la CASS 10% din 48.600 lei, adică 4860 lei.

Venituri din dobânzi și alte investiții

Dobânzile bancare, câștigurile din titluri de stat, obligațiuni sau alte instrumente financiare se cumulează și intră în baza de calcul a CASS. 

Cum se completează Declarația Unică cu CASS în 2025?

Pentru a completa corect partea de CASS din Declarația Unică (Formularul 212), va trebui să declari veniturile nete obținute în anul fiscal în curs. 

Îți recomandăm să completezi formularul online, pentru că așa se calculează automat contribuțiile datorate. Tot ce trebuie să faci este să te autentifici în Spațiul Privat Virtual (SPV), să alegi formularul corect și să introduci corect veniturile în căsuțele corespunzătoare. 

Există și opțiunea de a depune Declarația Unică în format tipărit la cel mai apropiat ghișeu ANAF.

Pași de completare CASS în Declarația Unică online

1. Autentifică-te în SPV folosind contul tău (vei avea nevoie de semnătură electronică). 
2. Selectează Formularul 212, Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice.
3. Completează secțiunea I – Date privind impozitul pe veniturile realizate și contribuțiile sociale datorate: Ai grijă să incluzi toate tipurile de venit. 
4. Baza de calcul și suma datorată pentru CASS se va determina automat în funcție de venituri. 
5. Opțional: Completează secțiunea II – Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate, în cazul în care veniturile tale nu se încadrează la obligativitate (de ex, în caz de pierderi fiscale), dar vrei să rămâi asigurat. 
6. Revizuiește toate informațiile completate pentru a te asigura că sunt corecte, și depune Declarația.

Care este termenul limită pentru CASS în anul 2025?

Pentru veniturile realizate în anul fiscal 2025, termenul limită pentru declararea și plata contribuției la asigurările sociale de sănătate (CASS) este 25 mai 2026. Până la această dată, contribuabilii trebuie să depună Declarația Unică și să achite sumele datorate.

Plata CASS-ului aferent veniturilor estimate se poate face eșalonat pe parcursul anului, dar se poate achita integral până la termenul limită. Sumele se plătesc în contul unic deschis la Trezorerie.